2026년 대비 법인세조정계산서 작성실무

항목별 주요개념 및 소득계산의 주요 내용으로, 법인세 총론, 퇴직급여충당금, 퇴직연금, 대손금과 대손충당금, 기업업무추진비, 외화평가, 국고보조금 등의 손금산입, 감가상각, 업무용승용차 관련비용 등이 있으며, 법인세 과세표준 세액계산의 주요 내용으로, 자본금과 적립금, 이월결손금, 비과세소득 및 소득공제, 세액공제․감면, 토지 등 양도소득에 대한 과세특례, 투자․상생협력 촉진을 위한 과세특례 등이 있다.



항목별 주요개념 및 소득계산

1. 법인세 총론

2. 퇴직급여충당금

3. 퇴직연금

4. 대손금과 대손충당금

5. 기업업무추진비

6. 외화평가

7. 국고보조금 등의 손금산입

8. 감가상각

9. 업무용승용차 관련비용

10. 부당행위계산 부인 및 가지급금 인정이자

11. 수입배당금의 익금불산입

12. 건설자금이자

13. 업무무관자산 등 지급이자 손금불산입

14. 손익의 귀속시기

15. 재고자산 및 유가증권

16. 세금과 공과 및 기부금

17. 각종 준비금

18. 소득금액조정합계표

19. 소득자료명세서

20. 현재가치



법인세 과세표준 세액계산

21. 자본금과 적립금, 이월결손금

22. 비과세소득 및 소득공제

23. 세액공제․감면

24. 토지 등 양도소득에 대한 과세특례

25. 투자․상생협력 촉진을 위한 과세특례

26. 최저한세/과세표준신고서

27. 소득구분계산서

28. 추가납부세액/가산세

29. 원천징수

30. 농어촌특별세

31. 법인지방소득세

32. 주요계정명세서

33. 조정 후 수입금액명세서

34. 주식등변동상황명세서

35. 중소기업의 범위